Доверительная собственность

Учреждение траста может быть эффективным с точки зрения налогообложения способом управления имуществом, бизнесом и возможностью обеспечить ваших близких после кончины. Существует множество различных типов трастов, поэтому важно получить профессиональную консультацию о том, какой тип подойдет именно вам.

Мы, «Polycarpos Philippou & Associates L.L.C.», можем рекомендовать вам траст, наиболее подходящий под ваши требования.

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Что такое доверительная собственность (траст)?

Траст - учреждение, в котором физическое или юридическое лицо владеет имуществом в пользу другой стороны. Трасты сами по себе не имеют статуса юридического лица; доверительная собственность - это правовые отношения, созданные учредителем в течение жизни или возникающие после кончины, при которых имущество находится в распоряжении доверительного управляющего, доход с которого получают бенефициары, или же имущество используется для определенной цели.

Доверительный управляющий - это лицо, держащее и управляющее активами, однако не получающее от них никаких благ.

2. Когда используется траст?

Трасты используются в целях конфиденциальности, для защиты активов и оптимизации налогов.

Например, в частных сделках трасты могут быть использованы для:

  • Обеспечения прав собственности на недвижимость для лиц, которые не могут (или не должны) владеть ей сами (например, несовершеннолетние дети).
  • Создания для того или иного лица возможности обеспечивать других лиц в частном порядке (т.к. в то время как активы находятся в доверительной собственности, они числятся за доверительными управляющими, а не за бенефициарами).
  • Сохранения имущества для будущих поколений.
  • Защиты имущества от претензий, предъявленных к кому-либо из бенефициаров.
  • Наследования (при переходе активов в траст, они не участвуют в наследственной массе учредителя траста).
  • Финансовых операций (например, для целевых займов, секьюритизации).
  • Траста с целью вознаграждения работников и пенсионного траста.
  • Паевых фондов (доверительный управляющий владеет портфелем активов и продает паи (т.е. долю) инвесторам).
  • Владения инвестициями и акциями компаний.
  • При совершении финансовых операций (например, в целевых займах, секьюритизации).
  • В трастах для вознаграждения работников и пенсионном трасте.
  • В паевых фондах (доверительный управляющий владеет портфелем активов и продает паи (т.е. долю) инвесторам).
  • Для владения инвестициями и акциями компаний.

В коммерческих сделках, трасты, как правило, используются:

3. Виды доверительной собственности (траста)

а. Международный траст на Кипре (траст, предусмотренный специальным законом).
b. Фиксированный траст, учреждённый в рамках общего права.
с. Предполагаемый траст (подразумеваемая, конструктивная (в силу закона) или неопровержимо подразумеваемая доверительная собственность).

В ситуациях коммерческого характера, налоговом и имущественном планировании используются только первые две категории. Третья категория возникает по сути закона, когда, например, сотрудник получает взятки в нарушение своих обязанностей по отношению к работодателю (доверительная собственность в силу закона), или когда два человека покупают недвижимость и регистрируют её только на одного из них (подразумеваемая доверительная собственность).

Разница между фиксированным трастом в рамках общего права и международным трастом на Кипре заключается в том, что в уставе международного траста на Кипре есть правила, действующие по умолчанию, что в определенной степени отличает его от фиксированного траста в рамках общего права, который полностью соответствует трасту Англии.

Международный траст на Кипре в основном используется для международного имущественного и налогового планирования, но также может быть использован в коммерческих целях.

4. Международный траст на Кипре

Международный траст на Кипре является трастом, регулируемым уставом и «Законами о Международном трасте на Кипре» с изменениями от 1992 года. Существенная поправка, внесенная в 2012 году, укрепила функции защиты активов Международного траста на Кипре и обеспечила большую гибкость.

i. Конфиденциальность:

Отсутствует процедура регистрации бенефициаров или учредителей траста, если только этот траст не владеет землей на Кипре, и в этом случае бенефициары могут быть зарегистрированы в земельном кадастре.

Доверительные управляющие, попечители и их представители находятся под строгим обязательством соблюдения конфиденциальности и не имеют права разглашать такую информацию о трасте, как имена бенефициаров или учредителя, если это не требуется по закону или по решению суда. (На основе правил по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, банк может запросить перечень бенефициаров трастов, деньги которых хранятся на Кипре).

ii. Защита активов:

Все трасты по своей форме выполняют функции структуризации и защиты активов, так как они больше не находятся в распоряжении ни учредителя, ни бенефициаров.

Международный траст на Кипре, однако, также предусматривает срок исковой давности в два года, чтобы иметь возможность оспорить траст и только на основании введения в заблуждение кредиторов. Данная ситуация требует доказательств очень высокого уровня намерения ввести кредиторов в заблуждение. Обязанность по доказательству лежит на человеке, который утверждает наличие факта мошенничества.

В случае, если имущество отдано в доверительную собственность, законы о правопреемстве и праве наследования не применимы.

Суды Кипра обладают исключительной компетенцией, и любые споры разрешаются в соответствии с законами Кипра. Таким образом, ни один другой суд не может принимать решения по вопросам, связанным с Международным трастом на Кипре.

iii. Налогообложение:

Налоги Кипра на основе резидентства. Если бенефициар находится на Кипре, то общемировые доходы и прибыль траста подлежат налогообложению на Кипре. Если бенефициар не является резидентом Кипра, налогом облагаются только доходы и прибыль, полученные от источников на Кипре.

Учредитель не может подвергаться налогообложению после создания международного траста на Кипре (при условии, что учредитель не руководит деятельностью доверительных управляющих), поскольку траст является безотзывным. Налог может возникать при передаче имущества в траст, и этот момент нужно изучить прежде учреждения того или иного траста. Бенефициары дискреционного траста не подвергаются налогообложению до тех пор, пока не получат доход.

Будем рады вашему обращению к нам для изучения вопроса выбора структур, наиболее соответствующих вашей ситуации, за счет которых можно сократить или исключить налоговые обязательства и оптимизировать налогообложение в соответствии с законом. 

iv. Гибкость:

Учредитель может оставить за собой право вносить изменения в траст. Траст регулируется Учредительным договором о создании траста в соответствии с решением учредителя без каких-либо жестких требований со стороны закона в отношении годовых или общих собраний, ведения счетов, годовой отчетности и т.д. В рамках траста можно легко включать или исключать бенефициаров, покупать бенефициарные доли владения.

Кроме того, доверительные управляющие могут обладать очень обширными (или более ограниченными) полномочиями по управлению трастом. Доходы от международного траста на Кипре могут накапливаться, а сам траст может быть использован для благотворительных целей.

Регулирующее право, действующее в отношении траста, можно заменить, а компании любых юрисдикций могут выступать в качестве доверительных управляющих.

v. Защита доверительных управляющих:

На доверительных управляющих распространяется обязательство соблюдения лояльности (называемой фидуциарной) и неполучения благ  в какой-либо форме за должность доверительного управляющего. Фактически доверительные управляющие не имеют права получать оплату, если это не согласовано с учредителем и не предусмотрено учредительным договором о создании траста. Если доверительные управляющие получают личные выгоды от траста, то в отношении их возникнут последствия уголовного и гражданско-правового характера.  В качестве доверительных управляющих могут выступать компании любой юрисдикции, но, по меньшей мере, один доверительный управляющий должен быть резидентом Кипра.

В трастах также могут быть попечители. Попечитель имеет право контролировать траст, может заменять доверительных управляющих или давать согласие при определенных сделках. Выступать попечителем может физическое лицо или компания любой юрисдикции.

Суд изначально и неизменно осуществляет контроль трастов и может проводить проверки по требованию бенефициара или попечителя.

Учредитель может оставить за собой полномочия относительно траста, например, право выступать в качестве попечителя. Учредитель может сохранить за собой право вносить изменения в траст. В целях налогообложения мы обычно выступаем против того, чтобы учредитель сохранял какой-либо контроль помимо письма-пожелания учредителя траста.

Бенефициары траста могут аннулировать траст. Учредительный договор о создании траста может предусматривать за ними такую возможность только по достижении определенного возраста. 

vi. Условия для создания международного траста на Кипре

Для того, чтобы траст обладал правами международного траста на Кипре, нужно чтобы учредитель и бенефициары не являлись резидентами Кипра в течение одного года до даты учреждения траста, и чтобы хотя бы один из доверительных управляющих был резидентом Кипра.  

Будем рады предоставить вам дополнительную информацию при обращении к нам.  

Для получения более подробной информации, пожалуйста, свяжитесь с нами.

 

footerLogo

Paphos Office Address (main office):
Corner of Neof. Nikolaides Ave & Theo Kolokotronis Street,
ONISIFOROU CENTRE, 2nd Floor, 8011 Paphos

T| +357 26 822 122
F| +357 26 822 125
E| info@philippoulaw.com

Nicosia Office Address:
Athalassas Avenue 170, 4th Floor, Office 401, 2025 Strovolos, Nicosia, Cyprus

Postal Address: P.O.BOX 61072 | 8130 Paphos, Cyprus

 

Awards:

Global Awards-2016

 

Ограничение ответственности:

Материалы на данном сайте предоставлены
исключительно для общего сведения,
и вся информация, содержащаяся на сайте,
не является юридической, финансовой,
налоговой или иной консультацией.

© 2015 Polycarpos Philippou & Associates L.L.C
Designed by Delphi Art Ltd